SBIR計畫審查標準全攻略：經費編列、撰寫範例與通關指南
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中央型小型企業創新研發計畫（SBIR, Small Business Innovation Research）是許多中小企業進行技術升級的重要資金來源。然而，SBIR計畫書的撰寫不僅需要清晰的目標陳述，更需精確掌握經費編列比例、撰寫技巧以及審查委員的評分標準。
本篇指南將帶您深入了解SBIR申請的核心細節，幫助您的企業在競爭激烈的審查中脫穎而出，大幅增加申請成功的機率。
SBIR經費怎麼編列才對？五大重點詳解
1. 釐清計畫階段與補助上限
在撰寫計畫書前，首要任務是確認您的研發構想適合哪個階段。SBIR依據目標設定不同，分為三個主要階段，各有不同的補助金額與期程限制：
| 申請階段 | 適用對象與目標 | 補助上限 (個別申請) | 執行期程 |
| Phase 1 (先期研究) | 針對初期構想進行可行性研究，小規模實驗。 | 100 萬元 | 6 個月 |
| Phase 2 (研究開發) | 具產業應用潛力的創新構想，進行具體研發。 | 每年 500 萬元 (全程上限1000萬) | 6 個月至 2 年 |
| Phase 2+ (加值應用) | 以商業化為目標，將研發成果導入市場應用。 | 視申請狀況遞減 | 1 年至 1.5 年 |
特別注意：
若先申請 Phase 1 結案後再申請 Phase 2，全程補助金額上限為 1,200 萬元。
生技製藥類計畫可申請延長執行期間（Phase 2 可延至 3 年）。
2. 確認申請資格與限制條件
並非所有公司都能申請，請務必先自我檢核以下「門檻」：
公司規模： 資本額在新臺幣 1 億元以下，或 經常僱用員工人數未滿 200 人。
文件要求： 需備齊勞保資料與最近一期稅務證明，證明公司營運與財務狀況正常。
信用紀錄： 5年內無執行政府計畫之重大違約紀錄，且3年內無欠稅問題。
限制： 外資企業或外國公司在台分公司不具申請資格。
3. 各類經費編列比例與審查重點
財務規劃是審查委員檢視「計畫合理性」的關鍵。SBIR對於各類科目有明確的比例規範，切勿隨意編列。
人事費用（建議 ≤ 60%）：
包含研發人員薪資、保險、退休金等。
審查重點： 若超過60%，必須在計畫書中詳述必要性，並附上人員履歷、詳細工時分配與薪資標準佐證。
耗材、器材及原料費用（建議 ≤ 25%）：
審查重點： 需與研發內容「直接相關」。建議附上採購清單及多家詢價/價格比較表。
設備使用費：
包含設備折舊或租賃保養費。需提供財產目錄證明、使用紀錄簿，說明使用比例的計算方式。
技術移轉費用：
技術引進（上限60%）或專利購買（上限30%）。需檢附合約草案，證明技術引進後的效益。
差旅費用：
僅限與計畫直接相關的國內外差旅。需保留會議紀錄、照片或行程表作為查核依據。
| 申請項目 | 企業資格 | 計畫屬性 | 申請階段 | 計畫期程 | 補助上限 |
個別申請 (1家) | 中小企業 | 創新技術/ 創新服務 | Phase 1 | 6個月 | 每案 100 萬元 |
個別申請 (1家) | 中小企業 | 創新技術/ 創新服務 | Phase 2 | 6個月以上 以 2 年為限 | 1. 每案每年補助金額不超過 500 萬元。 2. 以 2 年為全程，補助金額不超過 1,000 萬元。 |
個別申請 (1家) | 中小企業 | 創新技術/ 創新服務 | Phase 2+ | 6個月以上 以 1 年為限 | 每案 500 萬元 |
自提式聯盟 (3家以上) | 中小企業需占計畫成員 60%(含) 以上，且為主導廠商 | 創新技術/ 創新服務 | Phase 2 | 9個月以上 以 2 年為限 | 1. 每案每年補助金額，不超過家數乘以 500 萬元。 2. 以 2 年為全程，補助金額以成員家數乘以 1,000 萬元為上限，且最高不超過 3,000 萬元。 |
自提式聯盟 (3家以上) | 中小企業需占計畫成員 60%(含) 以上，且為主導廠商 | 創新技術/ 創新服務 | Phase 2+ | 9個月以上 以 1 年為限 | 每案補助金額以成員家數乘以 500 萬元為上限，且最高不超過 2,500 萬元。 |
備註: 1. 個別申請案撥付補助款每家每年不超過 500 萬。聯盟案撥付補助款原則每案每年不超過家數乘以 500 萬元，每家成員廠商全程補助以 1000 萬為上限。2. 個別申請案若先申請 Phase 1 且經審查結案再申請 Phase 2 者，全程補助金額不超過 1,200 萬元，撥付補助款每年不超過 600 萬元。 3. 生技製藥計畫經計畫審查同意可延長執行期間，(1)Phase 1 階段可延長至 9 個月；(2) Phase 2 階段可延長至 3 年；(3) Phase 2+階段可延長至 1.5 年。 4. 申請 Phase 2 及 Phase 2+計畫之每案補助款上限依計畫執行月數依比例遞減。
4. 超過經費上限怎麼辦？
若您的計畫性質特殊（如軟體開發業人事費通常較高），導致經費配置超過建議比例，並非完全不可行，但必須做到：
提供強力佐證： 如同業薪資調查報告、詳細的工作職掌分析。
合理化解釋： 說明為何超出部分對計畫成功至關重要，以說服審查委員。
5. SBIR經費管理的三大鐵律
補助比例限制： 政府補助款不得超過計畫總經費的 50%（另一半需企業自籌）。
專款專用： 嚴格遵守會計科目，不可挪作他用。
定期追蹤： 需配合繳交期中/期末報告，且結案後 3年內 需配合成效追蹤。
撰寫高分計畫書：技巧、範例與評分標準
掌握審查委員的評分指標
知己知彼，百戰百勝。審查委員通常聚焦於以下四點：
創新性： 技術是否有突破？是否優於市面現有產品？
可行性： 團隊能力、技術成熟度、研發步驟是否具體可行？
經濟效益： 是否能帶來營收？能否解決產業痛點？
人員配置： 團隊成員的專業背景是否足以支撐計畫？
如何撰寫清晰的計畫目標？（含範例）
目標切忌模糊空泛。請使用「量化數據」來展現決心。
❌ 模糊寫法： 「我們希望提升電池的品質，讓它用比較久。」
✅ SBIR優良範例： 「本計畫目標開發高效節能鋰電池技術，預計於 Phase 1 階段達成能量密度提升 15%，並使電池循環壽命延長 30%。」
善用圖表與視覺化
進度表： 務必使用甘特圖 (Gantt Chart) 呈現各階段查核點。
預算表： 使用圓餅圖呈現經費結構，讓委員一目了然。
常見退件/扣分原因（避雷區）
計畫範圍過大： 什麼都想做，反而顯得沒有重心。應聚焦於單一核心技術突破。
人事費浮濫： 人員過多或職級薪資不符行情。
技術重複性： 若市面已有類似技術，未強調本計畫的差異化優勢。
文件缺失： 最基本的行政錯誤，如漏蓋章、缺稅務證明。
結論：如何提升SBIR過件率？
SBIR申請是一場資源與策略的競賽。除了撰寫具說服力的計畫書，您還可以採取以下行動：
參加官方說明會： SBIR計畫辦公室定期舉辦說明會，這是了解最新政策風向的最佳場合。
參考成功案例： 分析同業獲補助的計畫摘要，學習其切入點。也可以參考計畫辦公室提供的計畫書範本。
尋求專業協助： 如果您對技術很有信心，但對繁瑣的文書與財務編列感到頭痛，尋求專業顧問的協助能大幅降低試錯成本。
💡 您的計畫書準備好了嗎？
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參考資料：
- 經濟部中小及新創企業署小型企業創新研發計畫(SBIR) 申請須知
- 經濟部中小及新創企業署小型企業創新研發計畫(SBIR) 計畫書範本